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企业所得税月季度预缴纳税申报表A类

【论文时间: 2019-10-31 04:24

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  企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 税款所属期间: 年 纳税人识别号 :□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 总机构 34 35 36 分支机构 37 分配所得税额 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、揭秘张译老婆张佳宁是谁 张译张佳宁只是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关 分支机构分摊所得税额(20 行或 28 行或 30 行×分支机构分摊比例) 其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 分配比例 一、按照实际利润额预缴 营业收入 营业成本 利润总额 加:特定业务计算的应纳税所得额 减:不征税收入 免税收入 减征、免征应纳税所得额 弥补以前年度亏损 实际利润额(4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-9 行) 税率(25%) 应纳所得税额 减:减免所得税额 其中:年应纳税所得额 10 万元(含)以下符合条件的小微企业减免所得税额 年应纳税所得额 10 万元至 30 万元(含)符合条件的小微企业减免所得税额 减:实际已预缴所得税额 减:特定业务预缴(征)所得税额 应补(退)所得税额(12 行-13 行-16 行-17 行) 减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额 本月(季)实际应补(退)所得税额(18 行-19 行) 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 上一纳税年度应纳税所得额 本月(季)应纳税所得额(22 行×1/4 或 1/12) 税率(25%) 本月(季)应纳所得税额(23 行×24 行) 减:年应纳税所得额 10 万元(含)以下符合条件的小微企业减免所得税额 年应纳税所得额 10 万元至 30 万元(含)符合条件的小微企业减免所得税额 本月(季)实际应纳所得税额(25 行-26 行-27 行) 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 本月(季)税务机关确定的预缴所得税额 总分机构纳税人 总机构分摊所得税额(20 行或 28 行或 30 行×总机构分摊预缴比例) 财政集中分配所得税额 —— —— —— —— 项 月 日 至 金额单位: 目 年 月 日 人民币元(列至角分) 本期金额 累计金额 税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签字): 纳税人公章: 会计主管: 填表日期: 年 月 日 年 月 日 主管税务机关受理专用章: 受理人: 月 日 受理日期:年 月 日 代理申报中介机构公章: 经办人: 经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)填表说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴 企业所得税时使用。 二、表头项目 1. “税款所属期间” :为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度 最后一日。 年度中间开业的, “税款所属期间” 为当月(季)开始经营之日至所属月 (季) 度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2. “纳税人识别号” :填报税务机关核发的税务登记证号码(15 位) 。 3. “纳税人名称” :填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。 三、各列的填报 1.第 1 行“按照实际利润额预缴”的纳税人,第 2 行至第 17 行的“本期 金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日; “累计金额”列,数据为 纳税人所属年度 1 月 1 日至所属月(季)度最后一日的累计数。 2.第 18 行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人,第 19 行至第 22 行的“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日; “累计金额”列,数据为纳税人所属年度 1 月 1 日至所属月(季)度最后一日的 累计数。 3. 第 23 行 “按照税务机关确定的其他方法预缴” 的纳税人, 第 24 行的 “本 期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日; “累计金额”列,数据 为纳税人所属年度 1 月 1 日至所属月(季)度最后一日的累计数。 四、各行的填报 1.第 1 行至第 24 行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照 实际利润额预缴”的纳税人填报第 2 行至第 17 行;实行“按照上一纳税年度应 纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 19 行至第 22 行;实行“按照税务机关 确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 24 行。 2.第 25 行至第 32 行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税(以下 简称汇总纳税)纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第 1 行至第 24 行 的基础上,填报第 26 行至第 30 行;汇总纳税纳税人的分支机构填报第 28 行、 第 31 行、第 32 行。 五、具体项目填报说明 1.第 2 行“营业收入” :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的营业收入。 2.第 3 行“营业成本” :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的营业成本。 3.第 4 行“利润总额” :填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的利润总额。 4.第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额” :填报按照税收规定的特定业 务计算的应纳税所得额。 从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开 发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 纳税人 将销售未完工开发产品取得的销售收入转入已完工开发产品收入时, 其在取得销 售未完工开发产品收入时按预计计税毛利率计算的预计毛利额在本行以负数填 列。 5.第 6 行“不征税收入” :填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财 政拨款、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规 定的其他不征税收入。 6.第 7 行“免税收入” :填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或 收益。 7.第 8 行“弥补以前年度亏损” :填报按照税收规定可在企业所得税前弥 补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8.第 9 行“实际利润额” :根据相关行次计算填报。第 9 行=第 4 行+第 5 行-第 6 行-第 7 行-第 8 行。 9.第 10 行“税率(25%) ” :填报企业所得税法规定的 25%税率。 10.第 11 行“应纳所得税额” :根据相关行次计算填报。第 11 行=第 9 行 ×第 10 行,珠三角自主项目推介会举行 我市青年展创业,且第 11 行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率 时,第 11 行≠第 9 行×第 10 行。 11.第 12 行“减免所得税额” :填报按照税收规定当期实际享受的减免所 得税额。第 12 行≤第 11 行。 12. 第 13 行 “实际已预缴所得税额” : 填报累计已预缴的企业所得税额, “本 期金额”列不填。 13.第 14 行“特定业务预缴(征)所得税额” :填报按照税收规定的特定 业务已预缴(征)的所得税额,包括:总机构所属二级分支机构和独立生产经营 部门向主管税务机关预缴的企业所得税;建筑企业总机构直接管理的项目部,按 规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税; 以及货物运输业代开票纳税 人在异地代开货物运输业发票时预缴的企业所得税等。 14.第 15 行“应补(退)所得税额” :根据相关行次计算填报。第 15 行=11 行-12 行-13 行-14 行,且第 15 行≤0 时,填 0, “本期金额”列不填。 15.第 16 行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额” :填报以前年度多缴的 企业所得税税款尚未办理退税,并在本纳税年度抵缴的所得税额。 16.第 17 行“本期实际应补(退)所得税额” :根据相关行次计算填报。 第 17 行=15 行-16 行,且第 17 行≤0 时,填 0, “本期金额”列不填。 17.第 19 行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应 纳税所得额。 “本期金额”列不填。 18.第 20 行“本月(季)应纳税所得额” :根据相关行次计算填报。 按月度预缴纳税人:第 20 行=第 19 行×1/12 按季度预缴纳税人:第 20 行=第 19 行×1/4 19.第 21 行“税率(25%) ” :填报企业所得税法规定的 25%税率。 20.第 22 行“本月(季)应纳所得税额” :根据相关行次计算填报。第 22 行=第 20 行×第 21 行。 21.第 24 行“本月(季)确定预缴所得税额” :填报税务机关认定的应纳 税所得额计算出的本月(季)度应缴纳所得税额。 22.第 26 行“总机构应分摊所得税额” :汇总纳税纳税人总机构,以本表 (第 1 行至第 24 行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预 缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按预缴方式不同分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 15 行×总机构应分摊预缴比例 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总 机构: 第 22 行×总机构应分摊预缴比例 (3) “按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 24 行×总机构应分摊预缴比例 第 26 行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例” :跨地区经营的汇总纳税 纳税人,总机构应分摊的预缴比例填报 25%;省内经营的汇总纳税纳税人,总机 构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 23.第 27 行“财政集中分配所得税额” :汇总纳税纳税人的总机构,以本 表(第 1 行至第 24 行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按财政集中分配的 预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按预缴方式不同分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 15 行×财政集中分配预缴比例 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总 机构: 第 22 行×财政集中分配预缴比例 (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 24 行×财政集中分配预缴比例 跨地区经营的汇总纳税纳税人,中央财政集中分配的预缴比例填报 25%;省 内经营的汇总纳税纳税人,财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。 24.第 28 行“分支机构应分摊所得税额” :汇总纳税纳税人总机构,以本 表(第 1 行至第 24 行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按分支机构应分摊 的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按不同预缴方式分别计算: (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 15 行×分支机构应分摊预缴比例 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机 构: 第 22 行×分支机构应分摊预缴比例 (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构: 第 24 行×分支机构应分摊预缴比例 第 28 行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例” :跨地区经营的汇总纳税 纳税人,分支机构应分摊的预缴比例填报 50%;省内经营的汇总纳税纳税人,分 支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配 表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。 25.第 29 行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额” :填报汇总纳税 纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、 按规定视同分支机构的部门所应分 摊的本期预缴所得税额。 26.第 30 行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额” :填报汇总纳税纳 税人撤销的分支机构,当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。 27.第 31 行“分配比例” :填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民 共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。 28.第 32 行“分配所得税额” :填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例 计算应预缴的所得税额。第 32 行=第 28 行×第 31 行。 六、表内、表间关系 1.表内关系 (1)第 9 行=第 4+5-6-7-8 行。 (2)第 11 行=第 9×10 行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同 税率时,第 11 行≠第 9×10 行。 (3)第 15 行=第 11-12-13-14 行,且第 15 行≤0 时,填 0。 (4)第 22 行=第 20×21 行。 (5)第 26=第 15 或 22 或 24 行×规定比例。 (6)第 27 行=第 15 或 22 或 24 行×规定比例。 (7)第 28 行=第 15 或 22 或 24 行×规定比例。 2.表间关系 (1)第 28 行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配 表》中的“分支机构分摊所得税额” 。 (2)第 31、32 行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税 分配表》中所对应行次中的“分配比例” 、 “分配税额”列。


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